2019 稅務局報稅 10 個必知事項!自願醫保保費可扣稅

| Kay | 09-05-2019 19:51 | |

稅務局已在 5 月 2 日發出約 268 萬份 2018/19 課稅年度個別人士報稅表,不知各位收到這封「綠色炸彈」嗎?不過無論你是傳統手填報稅,還是已用網上電子報稅也好,記緊清楚寫各項報稅及扣稅項目,並且依時遞交報稅表,以免被稅局追收罰款!說來今年的個人稅款寬減上限、扣稅項目等都跟去年有所出入,準備報稅的朋友,不妨細看以下 2019 報稅必知要點,才慢慢向稅務局利申(利益申報)吧。

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1)個人稅款寬減上限有變

今年財政預算案雖建議寬減 2018/19 課稅年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅的 75% 稅款,但每宗個案的寬減上限只為 HK$20,000,比去年的 HK$30,000 寬減上限少了整整 HK$10,000。

2018/19 課稅年度的個人稅款寬減上限,下調至每宗個案 HK$20,000。

2)新增傷殘人士免稅額

除了一系列已婚人士免稅額、子女免稅額(第 1 名至第 9 名子女)等免稅項目外,2018/19 課稅年度還新增傷殘人士免稅額,如為有資格根據「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的傷殘人士,可由 2018/19 課稅年度起申索此項新設立的傷殘人士免稅額,免稅上限為 HK$75,000。

2018/19 課稅年度新增傷殘人士免稅額,免稅上限為 HK$75,000。不論手填報稅,還是網上電子報稅都有此選項。

3)提高子女免稅額、供養父母免稅額

對於一些「上有高堂,下有妻房」的納稅人,2018/19 課稅年度提高的子女免稅額及供養父母免稅額,確可減輕稅務負擔。子女免稅額方面,2018/19 課稅年度的免稅上限會上調至 HK$120,000,供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額兩項,均同樣上調為 HK$50,000(60 歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼者),以及 HK$25,000(年齡為 55 歲或以上,但未滿 60 歲之父母、祖父母、外祖父母)。

4)上調長者住宿照顧開支扣稅上限

2018/19 課稅年度的長者住宿照顧開支扣稅上限,已上調為 HK$100,000,條件是該名父母、祖父母、外祖父母在有關課稅年度內必須已滿 60 歲,或有資格根據政府傷殘津貼計劃申請津貼。當中可獲扣除的款額只包括提供照顧的費用(例如住宿、飲食、護理及雜項開支),至於醫藥費、由院舍代支付並獲得付還的私人費用(例如一些按個別人士的需要而支付的費用),均不獲扣除。

5)自願醫保保費可扣稅

由於《2018 年稅務(修訂)(第 8 號)條例》在 2018 年 11 月 9 日刊憲,故此正式確認納稅人為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費,可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除,可扣除保費上限為 HK$8,000,受保人數目不設上限。如果大家有購買自願醫保的話,記緊填寫此欄目以便扣稅,而納稅人可填寫由今年 4 月至明年 3 月,為本人及受保親屬繳付或預計繳付的合資格保費。

自願醫保保費可以扣稅,可扣除保費上限為 HK$8,000。

受保人數目不設上限外,納稅人可填寫由今年 4 月至明年 3 月,為本人及受保親屬繳付或預計繳付的合資格保費。

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6)年金、強積金自願性供款一樣可扣稅

《2019 年稅務及強積金計劃法例(關於年金保費及強積金自願性供款的稅務扣除)(修訂)條例》已在 2019 年 3 月 29 日刊憲成為法例,因此合資格的合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款持有人,可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除,適用於 2019 年 4 月 1 日開始的課稅年度(即 2019/20 及其後的課稅年度),上限為 HK$60,000。不過要留意的是,如要為年金、強積金自願性供款申報扣稅,須另以書面填寫申請。

7)已婚人士可選合併或分開評稅

按照《2018 年稅務(修訂)(第 9 號)條例》已在 2018 年 11 月 23 日刊憲成為法例所見,當中放寬已婚人士選擇個人入息課稅的限制,毋須強制合併評稅。自 2018/19 課稅年度起,已婚人士容許選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅。

8)利得稅兩級制稅率下降

在利得稅兩級制下,法團及非法團業務(主要是合夥及獨資經營業務)首 HK$200 萬應評稅利潤的利得稅率,將分別降至 8.25% (稅務條例附表 8 所指明稅率的一半)及 7.5%(標準稅率的一半)。惟法團及非法團業務其後超過 HK$200 萬的應評稅利潤,則分別繼續按 16.5% 及標準稅率 15% 徵稅。納稅人須在 2018/19 年度報稅表中,聲明其業務是否可按兩級制稅率課稅。

9)準時遞交報稅表

隨着稅務局已在 5 月 2 日發出 2018/19 課稅年度個別人士報稅表,不論是手填報稅還是網上電子報稅,一樣記得準時遞交報稅表。如為手填報稅表的朋友,謹記要在 1 個月內(即 6 月 3 日或之前)填妥及寄回報稅表;如選用網上電子報稅的話,就可獲自動延期 1 個月繳交報稅表,限期即為 7 月 3 日或之前。(經營獨資業務人士的交表限期則為 3 個月)

10)寄報稅表須付足郵費及註明回郵資料

如為手填報稅表的朋友,那就需要寄回報稅表予稅務局吧。據香港郵政網頁所提,重量不超過 30 克之信件,需支付 HK$2 郵費,市民要付足郵費後才可投寄郵件,否則會徵收附加費。如寄件人或收件人未能在 14 個工作天內繳付欠款和附加費,而當中亦沒有註明回郵姓名、地址的話,相關郵件會被銷毀。

郵寄報稅表予稅務局時,必須填寫回郵資料及付足郵費。

據香港郵政網頁所提,重量不超過 30 克之信件,需支付 HK$2 郵費。

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Source: 香港政府一站通, ezone.hk

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